EPREUVE DE SITUATION D’INTEGRATION ECRITE (S.I.E)
Fonction : Tenir la comptabilité.
Compétence intégrée 1 .1 : Enregistrer les opérations comptables.
Compétence 1.1.4 : Comptabiliser les opérations liées aux stocks.
R01 : Préparer le bon d’entrée et de sortie.
R02 : Journaliser les opérations de facturation.
R04 : Tenir les fiches de stock
Compétence 1.1.8 : Préparer les éléments pour la réconciliation des comptes de tiers
R01 : Etablir ou éditer la balance auxiliaire des fournisseurs, clients , créditeurs divers.
R02 : Apprêter les différents documents de réconciliation des comptes.
Compétence 1.1 .9 : Participer à l’établissement ou à l’édition des situations comptables
R01 : établir ou éditer les différents journaux
R02 : établir ou éditer le grand livre
R04 : établir ou éditer les balances
Monsieur MAKOLA, responsable de la SARL MAKOS, sise sur 32 BLD SENDWE dans la commune de kalamu, n°impôt B02542, RCCM 11-A-116894 a été reproché lors du passage de l’auditeur NLANDU sur le mauvais traitement des opérations comptable et l’établissement de certains documents relatifs aux stock, créance, dettes et situations comptable suite à l’absence du comptable qui était en repos médical. Face à ce constat, monsieur MAKOLA sollicite l’expertise de Mademoiselle MARIA ONTEN finaliste en option Commerciale et Gestion du Lycée Sainte Germaine pour remédier à cette situation et met à sa disposition les documents utiles repris en annexe pour réaliser le travail au bout de 4 heures sachant que l’entité utilise la méthode d’inventaire permanent.
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COMPETENCES VISEES
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CRITERES
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INDICATEURS
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ARGUMENTATIONS ET GESTES PROFESSIONNELLES
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Compétences 1.1.4 comptabiliser les opérations liées aux stocks
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CM1.
Préparation des bons d’entrée et de sortie
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- Entrées et sorties identifiés
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- Bon d’entrée établi
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- Bon de sortie établi
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CM2.
Journalisation des opérations de facturation
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- Facture d’achat des marchandises enregistrée
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- Facture d’achat des matières enregistrée
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- Facture de vente des marchandises enregistrée
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CM3.
Tenue de la fiche de stocks
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- Entrées en stocks valorisées
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- Sorties en stocks valorisées
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- Fiche de stock tenue
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COMPETENCES VISEES
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CRITERES
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INDICATEURS
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ARGUMENTATIONS ET GESTES PROFESSIONNELLES
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Compétences 1.1.8
Préparer les éléments pour la réconciliation des comptes de tiers
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CM1.
Edition de la balance auxiliaire
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- Mouvement compte fournisseur dégagé
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- Solde compte fournisseur dégagé
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- Balance auxiliaire du fournisseur élaborée
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CM2.
Elaboration de l’état de rapprochement des comptes
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- Comptes à rapprocher analysé
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- Mode de règlements déterminés
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- Etat de rapprochement des comptes établi
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CM3.
Edition de la balance auxiliaire clients
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- Mouvement compte dégagé
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- Solde compte client dégagé
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- Balance auxiliaire clients élaborée
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COMPETENCES VISEES
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CRITERES
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INDICATEURS
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ARGUMENTATIONS ET GESTES PROFESSIONNELLES
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Compétences 1.1.9
Participer à l’édition des situations comptables
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CM1.
Edition des journaux
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- Comptes à débiter et à créditer identifiés
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- Journal auxiliaire présenté
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- Journal centralisateur présenté
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CM2.
Edition du grand livre
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- Montants inscrits au début et au crédit de compte
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- Soldes des comptes dégagés
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- Grand livre présenté
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CM3.
Edition de la balance des comptes
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- Mouvement des comptes inscrits
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- Soldes de clôture calculés
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- Balance des comptes présentée
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ANNEXE 1
SITUATION INITIALE
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Compte
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Solde
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52 banque
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SD. 9.400.000FC
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57 caisse
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SD. 20.000.000FC
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10 capital
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SD. 29.400.000FC
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TABLEAU DES ENTREES EN STOCKS (QUANTITE)
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QTE
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Désignation
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Date
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100
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Cartons poissons
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02/01/2018
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50
|
Cartons poissons
|
05/01/2018
|
|
200
|
Cartons poissons
|
20/01/2018
|
|
150
|
Cartons poissons
|
22/01/2018
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TABLEAU DES SORTIES EN STOCKS (QUANTITE)
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QTE
|
Désignation
|
Date
|
|
80
|
Cartons poissons
|
08/01/2018
|
|
10
|
Cartons poissons
|
09/01/2018
|
|
15
|
Cartons poissons
|
22/01/2018
|
|
20
|
Cartons poissons
|
24/01/2018
|
|
10
|
Cartons poissons
|
25/01/2018
|
|
50
|
Cartons poissons
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26/01/2018
|
|
150
|
Cartons poissons
|
27/01/2018
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ANNEXE2
SARL REDA Fact n°10
Date :02/01/2018
SARL MAKOS doit pour ce qui suit
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QTE
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Désignation
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P.U
|
P.T
|
|
100
|
Cartons de poissons
Remise 5%
Net commercial
TVA 16%
Net à payer TTC
Paiement dans un mois
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8000
|
800.000
40.000
|
|
760.000
121.000
|
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881.000
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SA NDIMBA Fact: n° 08 Date: 05/01/2018
SARL MAKOS doit pour ce qui suit :
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QTE
|
Désignation
|
P.U
|
P.T
|
|
50
|
Cartons de poissons
Remise 10%
Net commercial
TVA 16%
Net à payer TTC
Paiement dans 40 jours
|
40000
|
2000.000
200.000
|
|
1800.000
288.000
|
|
2088.000
|
SARL MAKOS Fact n° 20 Date : 08/01/2018
Mr MUMPUTU doit pour ce qui suit:
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QTE
|
Désignation
|
P.U
|
P.T
|
|
80
|
Cartons de poissons
TVA 16%
Net à payer TTC
Payé cash espèce
|
15000
|
1200.000
192.000
|
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1392000
|
N.B. : la sortie des marchandises se fait au coût unitaire de 7600FC
SARL MAKOS Fact n° 21 Date : 09/01/2018
Mr KIPULU doit pour ce qui suit:
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QTE
|
Désignation
|
P.U
|
P.T
|
|
10
|
Cartons de poissons
TVA 16%
Net à payer TTC
Payé cash espèce
|
15000
|
150.000
24.000
|
|
174000
|
N.B. : la sortie des marchandises se fait au coût unitaire de 7600FC
SARL KATES Fact n° 35 Date : 20/01/2018
SARL MAKOS doit pour ce qui suit:
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QTE
|
Désignation
|
P.U
|
P.T
|
|
200
|
Cartons de poissons
TVA 16%
Net à payer TTC
Payé dans 30 jours
|
30000
|
6000.000
960.000
|
|
6960000
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SARL KATES Fact n° 34 Date : 22/01/2018
SARL MAKOS doit pour ce qui suit:
|
QTE
|
Désignation
|
P.U
|
P.T
|
|
150
|
Cartons de poissons
TVA 16%
Net à payer TTC
Payé dans 30 jours
|
32000
|
4800.000
768.000
|
|
5568000
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SARL KATES Fact n° 40 Date : 22/01/2018
SARL MAKOS avoir :
|
QTE
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Désignation
|
P.U
|
P.T
|
|
15
|
Cartons de poissons
TVA 16%
Net à déduire
|
30000
|
450.000
72.000
|
|
522000
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SARL KATES Fact n° 48 Date : 24/01/2018
SARL MAKOS avoir :
|
QTE
|
Désignation
|
P.U
|
P.T
|
|
20
|
Cartons de poissons
TVA 16%
Net à déduire
|
32000
|
640.000
102.400
|
|
7424000
|
