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question 1

Monsieur Dumont vient de créer une société dénommée LESUEUR, SARLU, sise avenue des huileries N°46, Commune de Lingwala à Kinshasa, NCCM 26-K-200820, N° impôt S 62B, Id. Nat. 35.320, spécialisée dans le domaine de l’achat et vente des marchandises.

Monsieur Dumont n’a aucune expérience dans la gestion et se demande si Monsieur Christian, apprenant en 6è technique commerciale et gestion, stagiaire au service de la comptabilité de SOCIMEX ,SARL,  peut lui venir en aide , des documents comptables repris en annexe répondent à ses préoccupations concernant la production de la balance de clôture. Le travail est attendu dans quatre heures.

Société LESUEUR

ANNEXE 1

BILAN D’OUVERTURE AU 01.01.2018

COMPTES

ACTIFS

BRUT

AMORT ET DEPREC

NET

 

215

2311

2471

2441

 

311

335

34

411

52

57

ACTIFS IMMOBILISES

Fonds commercial

Bâtiment industriel

Agencement et aménagement

Matériels du bureau

ACTIFS CIRCULANTS

Stocks de marchandises

Stocks d’emballages

Produits encours

Clients

Banque

Caisse

 

2.000

23.000

7.500

3.500

 

3.000

5.200

1.900

16.500

235.700

600

 

460

4.600

3.000

1.000

 

-

-

50

1.400

-

-

 

1.540

18.400

4.500

2.500

 

3.000

5.200

1.850

15.100

235.700

600

 

 TOTAL ACTIF

 

 

288.390

 

COMPTES

PASSIF

NET

 

10

111

112

121

131

 

16

 

401

442

CAPITAUX PROPRES

Capital

Réserve légale

Réserve statutaires

Report à nouveau créditeur

Résultat de l’exercice

DETTES FINANCIERES

Emprunts et dettes assimilées

PASSIF CIRCULANT

Fournisseurs

Dettes fiscales et sociale

 

243.500

707

1.400

693

1.500

 

18.700

 

19.490

1.200

TOTAL

 

288.390

ANNEXE 2: FACTURES

Société LESUEUR

Kinshasa, le 05 mars 2018

Facture N°013

Mr, Mme, Sté Marquise doit pour ce qui suit :

Qté

Désignation

P.U

P.T

05

Cartons de pile

Remise 2% (1.513)

Net commercial

TVA 16%

Net à payer

15.130

75.650

1.513

74.137

?

?

Dont coût d’achat = 56.000

Société BAKIM

Kinshasa, le 07/01/2018

Facture N°75

Mr, Mme, Sté LESUEUR doit pour ce qui suit :

 Qté

Désignation

P.U

P.T

04

Cartons savon LUX

Remise 1%

Net commercial

TVA 16%

Net à payer

16.675

66.700

667

66.033

?

?

 

Société LESUEUR

Kinshasa, le 11/04/2018

Facture N°86

Mr, Mme, Sté LEKULE doit pour ce qui suit :

 Qté

Désignation

P.U

P.T

100

Gobelets

TVA 16%

Net à payer

86

8.600

?

?

Dont coût d’achat : 6.000

Société INTERPLUS

Kinshasa, le 18/05/2018

Facture N°105

Mr, Mme, Sté LESUEUR doit pour ce qui suit :

 Qté

Désignation

P.U

P.T

01

Voiture

TVA 16%

Net à payer

76.250

76.250

12.200

88.450

 

Société BRUN

Kinshasa, le 21/08/2018

Facture N°107

Mr, Mme, Sté LESUEUR doit pour ce qui suit :

 Qté

Désignation

P.U

P.T

500

Stylo

Remise 5%

Net commercial

TVA 16%

Net à payer

2.534

126.700

6.335

120.365

19.250

139.623

 

Société VAN

Kinshasa, le 05 mars 2018

Facture N°124

Mr, Mme, Sté LESUEUR droit pour ce qui suit :

 Qté

Désignation

P.U

P.T

10

Pièces WAX

Remise 2%

Net commercial

Escompte 4%

TVA forfaitaire

Net à payer

625

6.250

125

6.125

245

940

6.820

 

Société LESUEUR

Kinshasa, le 13/06/2018

Facture N°100

Mr, Mme, Sté PAPY doit pour ce qui suit :

 Qté

Désignation

P.U

P.T

10

Sacs de ciment

TVA 16%

Net à payer

15.000

150.000

?

?

Dont coût d’achat : 100.000

Société ABELE

Kinshasa, le 24/07/2018

Facture N°106

Mr, Mme, Sté LESUEUR doit pour ce qui suit :

 Qté

Désignation

P.U

P.T

10

Cartons lait NIDO

TVA 16%

Net à payer

2.380

23.800

?

?

 

Société NEPTURNE

Kinshasa, le 08/02/2018

Facture N°120

Mr, Mme, Sté LESUEUR doit pour ce qui suit :

 Qté

Désignation

P.U

P.T

 

Fourniture de Bureau

TVA 16%

Net à payer

-

5000

800

5.800

 

 

N.B. : Toutes les transactions se font par voie bancaire ,10 jours après la livraison.

NOMS

NOMINAL TTC

DEPRECIATION AU 31/12/2018

REGLEMENT EN 2019

OBSERVATION FIN D’EXERCICE 2019

Marquise

Au 31/12/2018 :598

300

0

Créance irrécouvrable à solder

LEKULE

1.960

400

1.960

Créance recouvrée après le partage du bénéfice

PAPY

2.392

700

598

Le risque de perte est estimé à 80% de la créance encore due

 

 

4.950

1.400

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

COMPETENCES

CRITERES

INDICATEURS

ARGUMENTATION ET COMPORTEMENT DE L’APPRENANT

 

 

 

 

 

 

 

 

 

      1. ENREGISTRER ET CLASSIFIER LES DOCUMENTS COMPATBLES

 

 

 

 

 

Organisation du service comptable

 

Service comptable organisé

 

Plan des comptes de l’entité élaboré

 

Livres comptables apprêtés

 

 

 

 

Réception des documents comptables

Documents comptables triés

 

 

Pièces comptables de base identifiées

 

Pièces comptables auxiliaires repérées

 

 

Documents comptables enregistrés à l’aide de l’outil informatique

 

Démarrage de l’ordinateur et lancement du programme effectués

 

Règles de gestion des fichiers et documents en Windows appliquées

 

Documents ou fichiers comptables stockés

 

      1. PREPARER LA NOTE D’IMPUTATION

 

Numérotation de la pièce comptable par ordre chronologique

 

 

 Pièces justificatives vérifiées

 

 

Pièces justificatives d’origine interne identifiées

 

Pièces justificatives d’origine externe repérées

 

 

 

 

Identification des comptes à débiter et à créditer

Comptes débiteurs déterminés

 

 

Comptes créditeurs identifiés

 

Comptes TVA et autres déterminés

 

 

 

Traitement comptable

 

 

 

 

Pièce justificative traitée

 

Apposition du cachet complétée

 

Grille d’imputation remplie

 

 

 

 

 

 

1.1.9. PARTICIPER A L’ETABLISSEMNT DES SITUATIONS COMPTABLES

 

 

 

Edition du livre journal

 

 

 

 

Chronologie des opérations dans le livre-journal respectée

 

Ecritures passées

 

Libellé de l’opération

 

 

 

 

Etablissement du grand- livre

 

 

 

Comptes du bilan enregistrés

 

Comptes de gestion enregistrés

 

Soldes déterminés

 

Elaboration de la balance de clôture des comptes

 

 

 

 

 

Comptes de l’exercice enregistrés dans l’ordre croissant

 

Somme des comptes mouvements totalisées

 

Soldes de clôture totalisés

 

 

 

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