. Traitement comptable de la facture « de doit »
Comptabilisation de la facture de doit
Elle peut se faire avec gestion de stock soit en inventaire comptable permanent, soit en inventaire comptable intermittent.
A. En inventaire permanent
1°) Facture ordinaire sans réduction ni majoration
• Chez le client (lors de l’achat)
Enregistrement de la facture d'achat
D C LIBELLES D C
601
445
4011
Achats des marchandises
Etat, TVA récupérables
à fournisseurs
Fourn. S s/fact. n°… BSC X
X
X
Règlement de la facture d'achat
D C LIBELLES D C
4011
5....
Fournisseurs
à comptes de trésorerie
Paiement de la facture X
X
Entrée ou mise en stocks
D C LIBELLES D C
31
6031 Marchandises
à variations de stocks de Marchandises
Mise en stocks X
X
• Chez le fournisseur (lors de la vente)
Sortie de stocks
D C LIBELLES D C
6031
31 Variation de stocks de marchandises
à Marchandises
Bon de sortie de stock n° … X
X
Enregistrement de la facture de la vente
D C LIBELLES D C
411
701
443 Clients
à ventes de Marchandises
Etat, TVA facturée
N/facture n°… ; BEC X
X
X
Encaissement de la facture de vente
D C LIBELLES D C
5....
411
comptes de trésorerie
à Clients
Paiement de la facture X
X
2°) Facture de doit avec réductions commerciales et financières sans
majoration
Chez le client (lors de l’achat)
• Enregistrement de la facture d'achat
D C LIBELLES D C
601
445
4011
773
Achats des marchandises
Etat, TVA récupérables
à fournisseurs
Escomptes obtenus
Fourn. S s/fact. n°… BSC X
X
X
X
Règlement de la facture d'achat
D C LIBELLES D C
4011
5....
Fournisseurs
à comptes de trésorerie
Paiement de la facture X
X
Entrée ou mise en stocks
D C LIBELLES D C
31
6031 Marchandises
à variations de stocks de Marchandises
Mise en stocks X
X
• Chez le fournisseur (lors de la vente)
Sortie de stocks
D C LIBELLES D C
6031
31 Variation de stocks de marchandises
à Marchandises
Bon de sortie de stock n° … X
X
Enregistrement de la facture de vente
D C LIBELLES D C
411
673
701
443 Clients
Escomptes accordés
à ventes de Marchandises
Etat, TVA facturée
N/facture n°… X
X
X
X
Encaissement de la facture de vente
D C LIBELLES D C
5....
411
comptes de trésorerie
à Clients
Paiement de la facture X
X
3°) Facture doit avec réductions commerciales, financières et majorations
Chez le client (lors de l’achat)
• Enregistrement de la facture d'achat
D C LIBELLES D C
601
611
445
401
773
Achats Marchandises
Transports s/achats
Etat, TVA récup.
à fournisseurs
escomptes obtenus
Fourn X S/facture n°… X
X
X
X
X
Règlement de la facture d'achat
D C LIBELLES D C
4011
5....
Fournisseurs
à comptes de trésorerie
Paiement de la facture X
X
Entrée ou mise en stocks
D C LIBELLES D C
31
6031 Marchandises
à variations de stocks de Marchandises
Mise en stocks X
X
• Chez le fournisseur (lors de la vente)
Sortie de stocks
D C LIBELLES D C
6031
31 Variation de stocks de marchandises
à Marchandises
Bon de sortie de stock n° … X
X
Enregistrement de la facture de vente
D C LIBELLES D C
411
673
701
707
443 Clients
Escomptes accordés
à ventes de Marchandises
produits accessoires
Etat, TVA facturée
N/facture n°… X
X
X
X
X
Encaissement de la facture de vente
D C LIBELLES D C
5....
411
comptes de trésorerie
à Clients
Paiement de la facture X
X
4°) Facture de doit avec réductions commerciales, financières, avances et
acomptes
Chez le client
Versement des avances ou acomptes au fournisseur
D C LIBELLES D C
4091
5...
Fourn. Avances et acomptes versés
à comptes de trésorerie
Versement avance X
X
Enregistrement de la facture d'achat
D C LIBELLES D C
601
611
445
4011
4091
773 Achats marchandises
Transports s/achats
Etat, TVA récupérables
à fournisseurs
Fourn. Avances et acomptes versés
Escomptes obtenus
Fourn. X s/fact n° X
X
X
X
X
X
Entrée ou mise en stocks
D C LIBELLES D C
311
6031 Marchandises
à variations stocks
Bon d’entrée stocks X
X
• Chez le fournisseur (lors de la vente)
Encaissement des avances ou acomptes reçus du client
D C LIBELLES D C
5...
4191
comptes de trésorerie
à Clients Avances et acomptes reçus
Encaissement avance ou acompte X
X
Sortie de stocks
D C LIBELLES D C
6031
31 Variation de stocks de marchandises
à Marchandises
Bon de sortie de stock n° … X
X
Enregistrement de la facture de vente
D C LIBELLES D C
411
673
4191
701
707/781
443
Clients
escomptes accordés
clients, avances et acompte
à ventes marchandises
produits accessoires/transfert des charges d’expl
Etat, TVA facturée
n/facture n° X
X
X
X
X
X
Encaissement de la facture de vente
D C LIBELLES D C
5....
411
comptes de trésorerie
à Clients
Paiement de la facture X
X
